Консультация по снижению НДС


Блог НДС МИНУС

Договор займа ООО. Как одолжить денег или занять их у юрлица

А также для чего он нужен и как работает?
Взять и положить деньги в кассу компании так же незаконно, как и достать из нее наличные, даже если собираетесь их вернуть. Один из легальных способов пополнить или опустошить кассу — составить договор займа. Компания может дать в долг учредителю, физлицу или другой компании, а также одолжить у них, например на закрытие кассового разрыва или развитие бизнеса. Как это сделать, чтобы не нарушать закон — рассказываем в материале.

Договор займа между ООО и учредителем

Чтобы составить правильное соглашение и не вызывать подозрений у налоговой и ОБЭП, нужно руководствоваться 42 главой Гражданского кодекса. По закону, в договоре нужно обязательно прописывать существенные условия:

  • Стороны и реквизиты. Кто кому дает деньги: названия компаний или ФИО физлица, ИНН, расчетный счет, контакты, подписи и печати.

  • Сумма. Пишите цифрами и прописью, например: 100 000 ₽, сто тысяч рублей. Ограничений по сумме нет, но чем выше сумма, тем больше вопросов от налоговиков.

  • Срок. По закону, срок тоже не ограничен, но если он слишком высокий, начнутся проверки. Например, срок в один год воспринимается нормальным, а если ваша компания дает в долг миллионы рублей на десять лет, это похоже на мошенничество. Бессрочный кредит выдать вообще нельзя.

  • Проценты. Опять же, заем можно давать без процентов, но налоговая с подозрением относится к таким сделкам. Безопаснее указывать минимальный процент.

Если по договору компания берет в долг деньги, то и отдавать должна тоже деньги, а не продукцию на эту сумму. Иначе налоговая подумает, что это на самом деле была продажа, начислит налог на прибыль и штраф.

Договор процентного займа ООО

Процентный заем выглядит логично в глазах налоговиков, но с ним есть нюансы.

  • Процентная ставка должна быть не меньше ⅔ ключевой ставки Центробанка. На 1 июля 2020 года ставка равна 4,5% годовых, значит, процент по договору — минимум 3%. Актуальную ставку смотрите на сайте ЦБ.

  • Если не указать ставку, договор считается процентным. Ставка в этом случае будет равна ключевой ставке ЦБ — 4,5% годовых.

  • Юрлицу не стоит слишком часто давать деньги в долг, потому что это могут посчитать кредитной деятельностью, для которой нужна лицензия. За работу без лицензии прилетит штраф.

  • Кто выдает процентный заем, тот платит налог 13%. Неважно, кто выдал деньги: директор, учредитель или ООО — налог придется заплатить в любом случае.

Если дать в долг под проценты, а потом простить заем, налоговая однозначно посчитает это махинацией.

Договор беспроцентного займа

Кажется, что на беспроцентной ссуде можно сэкономить, но это только кажется. Есть коварная статья 212 Налогового кодекса, которая вводит понятие материальной выгоды: если компания взяла беспроцентный заем, то платит налог 35%.

При определенных суммах такой вариант может быть более выгодным. Рассчитать для вашего случая можно на калькуляторе.

Образец договора займа ООО

Договор составляют в свободной форме.
Пример оформления документа
Скачать договор займа между юрлицами
Скачать договор займа между ООО и физлицом

В соглашение можно включить дополнительные условия, например цель займа. В случае с нецелевым займом заемщик может потратить деньги куда угодно, а если ссуда целевая — только на определенные расходы.

Если заемщик получает целевой кредит на оплату налогов, а сам покупает новую машину для топ-менеджмента, то кредитор может потребовать вернуть долг досрочно с неустойкой за нарушение условий.
Андрей Варушкин
Редактор блога НДС Минус