Блог команды НДС Минус

Особенности возврата НДС юридическим лицам

возврат НДС
Косвенный налог, который проводится во время реализации товара называется НДС. Налогоплательщиками считаются предприятия и предприниматели и в некоторых случаях есть возможность вернуть НДС. Для юридических лиц эта тема довольно популярна, поэтому команда НДС Минус подготовила эту статью.

Правила возврата НДС


Все нюансы возврата денег из бюджета предусмотрены в статье 176 Налогового кодекса Российской Федерации. Стоит отметить, что возмещение средств на оплату товаров и услуг юридическим лицам – это право каждого плательщика налога, которое еще необходимо доказать. Существует несколько способов возврата НДС:
  • Cтандартный способ, применяемый лицами, которые не используют ускоренный метод возмещения.
  • Метод, который используется определенными категориями налогоплательщиков, соблюдающих обязательные требования.

Первый случай может использоваться юридическими лицами. Он предусматривает возврат платежа после окончания налоговой проверки. Для возврата нужно предоставить в налоговую службу все документы, которые подтверждают обоснованность данной операции. Предприниматели также заполняют декларацию в электронной форме. После подготовки всей документации, владельцы отправляют ее в налоговую, где проводится камеральная проверка и подтверждается или опровергаются выплата. Если комиссия обнаружила нарушения, составляется акт.

Важно! Юридическое лицо имеет полное право оформить возражение.
Также существуют плательщики, которые имеют шанс в ускоренном порядке получить возмещение:

– компании, внесшие за 3 года налогов на сумму более 7 млрд рублей;

– предприятия и ИП, представившие с декларацией банковскую гарантию;

– организации и индивидуальные предприниматели со статусом резидента;

– компании, у которых в договоре прописано поручительство по внесению платежей.


Как правильно оформить документацию для возврата


Чтобы возвратить НДС – компаниям нужно подготовить документы: декларацию, заявление, счет покупок и продаж и т. д.
Представители налоговой службы могут отказать в возврате дополнительной стоимости в том случае, если документы неправильно оформлены или есть ошибки в отчетности. Изначально для возврата необходимо подготовить декларацию, которая будет проверена в течение 60 дней, но в некоторых случаях ее проверяют около 3 месяцев.

Если специалисты нашли ошибки и несоответствия – составляется акт. Плательщик имеет право письменно возразить и объяснить обнаруженные ошибки, государственные органы привлекают или отказывают в привлечении юридического лица к ответственности. Если же возражений по документации нет, то налоговая принимает положительное решение о возврате средств.

Возврат дополнительных средств: кто имеет на это право


Данные операции могут провести все плательщики, но сегодня мы говорим именно об организациях и индивидуальных предпринимателях, работающих на ОСНО. Все компании ООО и ИП на особых режимах, которые освобождены от взноса – не имеют право оформлять возврат.Во время каждой продажи плательщик оформляет счет-фактуру, в которой указан размер платежа. Приобретая товар покупатель получает счет с выделением платежа, поэтому юридические лица часто выбирают поставщиков, которые работают по той же схеме.

Что нужно знать налогоплательщику о возврате


Прежде чем возвращать дополнительные средства, предприниматель должен ознакомиться с положением. Юридическое лицо может оформить декларацию, в которой будет указан размер сбора к возврату. Главное требование – своевременная подача необходимых документов в налоговую. Налоговики требуют документы не только по операциям, но также и по ведению всей хозяйственной деятельности за определенный период. Согласно проведенной проверке выносятся решения по возврату НДС или составляется акт об отказе.

Почему налоговая служба отказывает в возврате НДС


Как мы уже говорили ранее, отказ государственных органов обусловлен неправильным оформлением документов. Также специалисты могут подозревать предпринимателя в предоставлении ложной информации.

Важно! Свою правоту налогоплательщик в случае несогласия может доказать через судебные инстанции.


Еще одна распространенная причина отказа – это ошибки в декларации и акте. Даже подпись неуполномоченного лица в документе, неправильный адрес покупателя, цена в договоре – могут послужить поводом для отказа. Особое внимание нужно обратить на наличие документов контрагентов, а также недостаточное количество данных в счетах.

Самой распространенной причиной считается отсутствие того или иного документа.

Декларация в налоговую службу может подаваться несколько раз в год в четко указанные сроки. Если там были ошибки, представители налоговой службы запрашивают дополнительную информацию.

Важно! Приобретение товара за счет субсидий, которые были выделены Федеральным бюджетом – запрещают возврат НДС.

НДС Бухгалтерия