Блог команды НДС Минус

НДС при импорте в 2020: кто платит, как получить вычет, когда можно не платить

НДС при импорте
Компании, которые ввозят товар из-за границы, платят налог на добавленную стоимость. В некоторых случаях можно оформить налоговый вычет и вернуть деньги, а иногда НДС можно вообще не платить. В этом материале расскажем правила работы с НДС при импорте.

Сколько нужно платить, если занимаетесь импортом



В 2020 году ставка составляет 0, 10 или 20 процентов в зависимости от товара:

– 0% — если ввозите товары, которые перечислены в статье 150 НК РФ, например линзы, протезы, картины, книги для библиотеки, необработанные алмазы, гуманитарную помощь.

– 10% — если импортируете отдельные виды продуктов и лекарств, календари, брошюры и нотные издания. Конкретные товары перечислены в постановлениях правительства № 41, № 688 и № 908

– 20% — во всех остальных случаях

Простой способ узнать ставку таможенного НДС для вашей категории товаров и не погрязнуть в законах — написать в таможенную службу. Отвечают за три дня.

Если неправильно определить размер налога, таможня не разрешит забрать груз, поэтому рекомендуем рассчитать импортный НДС заранее или обратиться к брокеру. В некоторых случаях споры с таможенной службой заканчиваются в суде — тогда ваш груз может пролежать под замком не один год.

НДС при импорте из стран ЕАЭС



Если ввозите товар из Армении, Беларуси, Казахстана или Киргизии — налоговая ставка не меняется. Зато процесс оформления документов другой: таможни нет, поэтому декларацию подаете в налоговую.
Срок подачи декларации — не позднее 20 числа того месяца, который идет за расчетным периодом. Это означает, что если вы привезли товар в марте, то крайний подачи декларации — 20 апреля.

НДС при импорте из стран, которые не входят в ЕАЭC



Если вы привезли товар не из ЕАЭС, подаете декларацию и платите НДС на таможне. Сумма к уплате: налоговая база умножить на ставку.Размер ставки зависит от вида товара, а налоговая база считается так: общая стоимость груза плюс пошлина. Если груз подакцизный (водка, сигареты, бензин), то нужно также прибавить сумму акциза.


Вы заказали тонну бразильского кофе.
Бразилия не входит в Евразийский союз, а ставка НДС для кофе равна 20%.Кофе не облагается акцизом. Считаем сумму налога:

(стоимость кофе+стоимость доставки+пошлина по тарифу)*20%


Импортировать можно не только товар, но и услугу. Например, вы заказали аудит безопасности компьютерной сети у компании, которая не зарегистрирована в России. В результате вы становитесь налоговым агентом — платите НДС за компанию, у которой заказали услугу. Платить нужно в налоговую — при импорте услуг таможенное оформление не требуется.

Как оформить вычет НДС при импорте



Компания на общей системе налогообложения может вернуть деньги из бюджета, когда приняла поставку на учет и уплатила налог. Налоговая попросит предъявить документы, которые подтверждают, что вы уплатили НДС, например копию таможенной декларации. Кроме того, нужно принести договор с поставщиком, накладные, квитанции и чеки.

Получить вычет можно только на товар, который покупался для операций, связанных с НДС. Если вы покупаете кофе для своей кофейни, деньги вернут, а если закупились для личного пользования, вычета не будет.
НДС Бухгалтерия