Блог команды НДС Минус

Списание НДС в 2020 году. Условия и проводки

списание НДС
Налог на добавленную стоимость можно причислить к расходам компании, чтобы уменьшить налоговую базу, но в некоторых случаях за это можно получить штраф. Расскажем, когда можно причислить НДС к расходам и как правильно это сделать.

В каких случаях можно списать НДС на прочие расходы


По статье 170 Налогового кодекса, входящий налог на добавленную стоимость не относится к расходам бизнеса: если покупаете товар или услугу и платите НДС, налоговая база не уменьшается. Однако в этой же статье есть исключения, когда налог можно отнести к расходам, например:
– купили товар и собираетесь использовать его в операциях, которые не облагаются НДС (оплатили партию керамики и изготавливаете зубные протезы);

– используете товар в операциях, которые не считаются реализацией (оплатили партию стройматериалов, построили здание и передали его государству);

– продаете товары или оказываете услуги финансовым организациям (сдаете банку в аренду помещение для офиса);

– поставляете продукцию в зарубежные страны;

– работаете на спецрежиме или освобождены от уплаты налога (выращиваете и продаете пшеницу).

В остальных случаях попытка списания НДС на расходы может рассматриваться как уклонение от уплаты налогов.

Как списать НДС


Чтобы отнести налог на добавленную стоимость к расходам бизнеса, в первую очередь нужны подтверждающие документы: накладные, чеки, квитанции, счета-фактуры.Когда списывать налог — зависит от формы налогообложения:

– ЕНВД — включаете сумму налога в стоимость во время оприходования товара. 

– УСН «доходы» — учитываете налог в расходах, когда вам удобно, потому что налоговая база от этого не меняется.

– УСН «доходы минус расходы» — учитываете налог после продажи товара.

Компания на ОСНО относит НДС к расходам в любой момент, если попадает под условия, описанные выше.

Списание НДС в 1С


В программе 1С отнести налог к расходам можно двумя способами: на основании документа поступления или через авансовый отчет. Способ зависит от того, как именно вы купили товар или услугу.

Авансовый отчет. Создайте и проведите авансовый отчет — и налог спишется автоматически, если вы расплачивались наличными.

На основании документа. Создайте документ «Списание НДС» и найдите накладную. На основании накладной нужно создать такой же документ — он заполнится автоматически.

Программа сама создаст необходимые проводки списания. Если не пользуетесь 1С или аналогами, проводки придется создавать вручную.

Как списать НДС при кредиторской задолженности


Кредиторская задолженность образуется, когда вам поставили товар или заплатили деньги, а вы не выполнили свои обязательства. Если не выполнять обязательства слишком долго, полученный товар или деньги нужно отнести к доходам компании. Такое бывает, если истекает срок исковой давности, то есть выполнения обязательств от вас уже не добиться.

Порядок и условия списания зависят от того, откуда взялась кредиторская задолженность.

Вы не отгрузили товар. Как только вы получили аванс, сразу платите НДС. Оформить налоговый вычет не получится, потому что нужно либо отгрузить товар, либо вернуть аванс. По статье 265 Налогового кодекса, отнести НДС к расходам тоже нельзя — это право есть только у покупателей.

Вы не оплатили товар. В этом случае при списании кредиторки вы также обязаны отнести к доходам и НДС — следовательно, это увеличит налоговую базу вашей компании.
НДС Бухгалтерия