Блог команды НДС Минус

Уточненная декларация по НДС

Уточненная декларация НДС
Если ваша компания работает с налогом на добавленную стоимость, нужно подавать в налоговую инспекцию декларации по НДС. Декларацию подают даже в том случае, когда компания не ведет деятельность, но числится в реестре ИП или юрлиц. Иногда бухгалтер допускает ошибку в заполнении декларации — тогда сведения нужно уточнять. Как это сделать, рассказываем в этом материале.

Подача уточненной декларации по НДС


Уточненная декларация нужна, чтобы исправить ошибки в расчетах НДС, из-за которых компания могла недоплатить налог. Если переплатила — тоже можно подать «уточненку», и тогда налоговики пересчитают сумму.

Уточнение сведений в отчетности похоже на явку с повинной: так вы показываете инспектору, что самостоятельно нашли ошибку и готовы рассчитаться с бюджетом. Однако зачастую сдача «уточненки» означает для инспектора, что в бухгалтерии вашей компании беспорядок — и это может быть поводом для выездной проверки. Уточнять сведения лучше самостоятельно: если инспектор найдет ошибку раньше вас, то может обвинить в уклонении от уплаты налогов, потребует провести доплату в бюджет и начислит пени.

Сроки подачи уточненной декларации по НДС


Заполнить документ нужно, как только нашли ошибку, из-за которой недоплатили налог. Отправить документ в налоговую можно только в электронном виде. Как подать уточненную декларацию по НДС, написано в Налоговом кодексе (статья 81) и приказе налоговой службы № ММВ-7-3/558@.

После подачи «уточненки» инспектор проводит камеральную проверку. По закону, у налоговиков есть право потребовать у вас разъяснения — почему не заплатили налог вовремя и как рассчитывали сумму, когда корректировали сведения. Ответить инспектору нужно в течение пяти рабочих дней.

Образец уточненной декларации по НДС


При корректировке данных в отчетности нужно заполнять только те страницы, который заполняли при сдаче «первички». Заполнение корректирующей декларации не отличается от заполнения обычной, но с одним исключением: в поле с признаком актуальности данных нужно поставить ноль — это и будет означать, что вы уточняете сведения.

image


По итогам проверки уточненной декларации инспектор может доначислить налог или оформить вычет НДС, если срок вычета не подошел к концу.

Как оформить уточненную декларацию по НДС в 1С


Чтобы скорректировать отчетность в программе 1С, нужно создать новую декларацию на основании книги продаж (если вы продавец) или книги покупок (если покупатель).Следующий шаг — ввести номер уточнения. Если делаете это впервые, введите единицу.
Затем нужно перейти в разделы декларации, которые нуждаются в корректировке, и ввести актуальные данные.

В каких случаях можно не подавать «уточненку» по НДС


По закону, корректировать сведения обязательно, если вы заплатили меньше налога на добавленную стоимость, чем должны. В этом случае корректировку нужно произвести максимально быстро, чтобы инспектор не заподозрил уклонение от уплаты налогов.В остальных случаях корректировать данные можно по своему усмотрению. Например:
– вы переплатили налог;

– вы не заявляли вычет по НДС, который можно перенести на следующий период;

– вы исправили ошибки в документах с помощью корректирующего счета-фактуры;

– инспектор нашел ошибки раньше вас и доначислил налог;

– ошибки в отчетности не влияют на сумму налога.

В этих пяти случаях исправлять данные в декларации имеет смысл, только если вам хочется, чтобы бухгалтерский учет вашей компании был в полном порядке.
НДС Бухгалтерия