Блог команды НДС Минус

Справка 6-НДФЛ в 2020 году: как заполнять, какие сроки сдачи

6 ндфл
Когда вы рассчитываетесь с сотрудником, переводите в бюджет налог на доход физического лица — 13% от зарплаты. Например, если сотрудник получает «на руки» 35 000 рублей, то переводите в бюджет 5230 рублей. Чтобы налоговики видели, почему вы переводите в бюджет именно такую сумму, нужно предоставить инспектору отчет 6-НДФЛ.

Сдача 6-НДФЛ


Сдавать отчет в налоговую нужно по месту регистрации ИП или по юридическому адресу ООО. Если в вашей компании не больше 10 сотрудников, то сдать отчет можно на бумаге, а если сотрудников 10 или больше — только с помощью электронного документооборота.
В отчет нужно вносить только те доходы, которые облагаются налогом: зарплата, бонусы и подарки дороже 4000 рублей. Если ваш сотрудник иностранец или вы наняли индивидуального предпринимателя по договору услуг, их налоги не нужно включать в 6-НДФЛ.

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2020 году


Отчет сдают четыре раза в год — каждый квартал. На это есть месяц. Например, если сдаете отчет за январь–март, то последний день — 30 апреля. Вот крайние сроки сдачи в 2020 году:

  • за 2019 год — 2 марта 
  • за 1 квартал 2020 — 30 апреля
  • за полугодие — 31 июля
  • за девять месяцев — 2 ноября

Даты неровные, потому что учитываются выходные и праздники. Сроки оформления 6-НДФЛ не меняются в связи с коронавирусом. Если не успеть сдать отчет вовремя, придется платить штраф — 1000 рублей за каждый просроченный месяц. Кроме того, налоговая может заблокировать расчетные счета во всех банках.

Как заполнить 6-НДФЛ


Форма состоит из титульного листа и двух разделов. На титульнике нужно ввести основную информацию о компании, например ИНН, налоговый период, телефон. 
В первом разделе указываете доходы, вычеты и сумму налога, а также общее число сотрудников и суммы фиксированного аванса. Обычно заполнять нужно не все строки:

  • Строка 020 — суммы доходов до вычета налога, в том числе отпускные и пособия.
  • Строка 030 — какие вычеты положены физлицу.
  • Строка 040 — налог на доходы.
  • Строки 025 и 045 — нужно вписать данные, только если вы платили физлицу дивиденды. Например, у вашего директора по маркетингу может быть доля в компании.
  • Строка 050 — для случаев, когда на вас работают граждане других стран по патенту (разрешению на работу).
  • Строка 060 — у какого количества людей вы удержали налог.
  • Строка 070 — сколько вы удержали с начала года.
  • Строка 080 — сколько вы не можете удержать до конца года. Пример: вы сделали физлицу подарок дороже 4000 рублей, а доходы от вас он не получает.
  • Строка 090 — вписывайте данные, если возвращали налог сотрудникам.

Во втором разделе указывайте даты, в которые вы удерживаете налог на доходы сотрудников и переводите его в бюджет.

Заполнять нужно внимательно, потому что в любой ошибке налоговики могут усмотреть предоставление ложных данных. В этом случае оштрафуют на 200 рублей, а документ придется переделывать.

Образец 6-НДФЛ


Документ составляют по форме, ее определяет приказ налоговой № ММВ-7-11/450@. В этом же приказе есть приложение с полными правилами заполнения документа. Заполнять отчет в другом виде нельзя, его не примут.

Образец 6-НДФЛ
Образец 6-НДФЛ


Нулевой 6-НДФЛ


Если ваши сотрудники не получили зарплату за квартал, то и налог не с чего удерживать. Такое бывает в сезонном бизнесе, например велопрокате. В этом случае просто не сдавайте отчет.
Бухгалтерия Право