Блог команды НДС Минус

Корректировка НДС в 2020 году. Как исправить сумму налога в декларации

корректировка НДС
Корректировка реализации товаров в прошлых отчетных периодах сопровождается уточнением налога на добавленную стоимость — ведь если стоимость товара изменилась, то меняется и сумма налога. По закону, если вы недоплатили НДС, то обязаны уточнить сумму, то есть сдать корректирующую декларацию. Как сделать это с первого раза, расскажем в статье.

В каких случаях требуется корректировка НДС в сторону уменьшения или увеличения


Закон требует корректировать НДС, если вы обнаружили ошибку в декларации за прошлый период, из-за которой недоплатили налог на добавленную стоимость. Другой вариант — вы договорились с поставщиком о том, что цена товара или услуг поменялась.
Например, зимой вы закупили стройматериалы на 600 000 рублей. В эту сумму входит НДС 20% — 100 000 рублей. Летом вы обнаружили, что стройматериалов не хватает. Вы позвонили поставщику, он признал вину и вернул вам на расчетный счет 60 000 рублей (в том числе НДС — 10 000 рублей). Получается, что вы заплатили государству 100 000 рублей, а должны были заплатить только 90 000 рублей. Чтобы вернуть деньги, нужно сдать корректировочную декларацию.

Как сдать корректировку по НДС


Документы с уточнениями сумм налога можно сдать только в электронном виде. Порядок уточнения определен в Налоговом кодексе (статья 81) и приказе налоговой службы № ММВ-7-3/558@.

Декларация для уточнения налога не отличается от обычной декларации по НДС. В разделе 8 приложения к декларации достаточно поставить ноль в поле 001 — это и покажет налоговому инспектору, что вы уточняете сумму налога за прошлый период.
Номер корректировки в приложении и декларации, а также состав документов должны быть одинаковыми. Если при подаче первичной отчетности вы представляли книгу покупок, книгу продаж и саму декларацию, то и при корректировке нужно представить к рассмотрению эти же документы — даже если меняете данные только в книге продаж.

В каких случаях корректирующая декларация по НДС не требуется


По Налоговому кодексу, вносить изменения нужно, только если вы недоплатили налог на добавленную стоимость. В остальных случаях корректировка — это право, а не обязанность. Например, уточнять сведения в книге покупок или продаж не требуется, если вы:

– заплатили государству больше, чем должны;
– не заявляли вычет по НДС, но его можно перенести на следующий период;
– выставили или получили счет-фактуру с корректировками;
– должны доплатить налог на добавленную стоимость после налоговой проверки:
– допустили ошибку в заполнении документов, но это не повлияло на сумму НДС.

Как отразить корректировку НДС в 1С


Перед уточнением суммы налога нужно убедиться, что в 1С уже внесены данные из первоначального счета-фактуры и накладной. После этого в программе нужно выбрать «На основании поступления» — «Корректировка поступления».

1С предложит выбрать причину уточнения: исправление ошибок или изменение цены по согласованию с поставщиком. Чтобы бухгалтерские проводки создались автоматически, нужно отразить корректировку во всех разделах учета. Останется изменить цену на вкладке товаров — и программа изменит значение в книге продаж.
НДС Бухгалтерия