Блог команды НДС Минус

Налоговая нагрузка для НДС и налога на прибыль в 2020 году. Формула расчета

налоговая нагрузка
Налоговая служба проверяет бизнес двумя способами: камеральной и выездной проверкой. Инспектор инициирует выездную проверку, если во время камеральной видит, что предприниматель не платит достаточно денег в бюджет — то есть меньше, чем большинство коллег по рынку. В этой статье рассказываем, как рассчитать нужный уровень налоговой нагрузки по налогам, отраслям и регионам.

Налоговая нагрузка по налогам на прибыль и добавочную стоимость


Для расчета налоговой нагрузки ФНС использует относительную величину — сколько предприниматель заплатил в бюджет в процентах от выручки. Например, заработал за год 1 млн рублей, а государству перечислил 100 000 рублей — значит, нагрузка этого конкретного предпринимателя составляет 10%.Коэффициент налоговой нагрузки важен для ФНС, чтобы следить за пополнением бюджета. Если коэффициент низкий, то это сигнал для налоговиков. В концепции планирования проверок низкая налоговая нагрузка — первый критерий, по которому компанию считают подозрительной.

Сумма уплаченных налогов также важна другим структурам:

Министерству финансов — для анализа отраслей и видов деятельности, а также составления прогнозов экономической обстановки;

Банкам — для оценки надежности предпринимателя, который открывает расчетный счет или обращается за кредитом на бизнес;

Самому предпринимателю — для оценки рисков выездной проверки и планирования деятельности.

Чтобы узнать, достаточно ли вы платите в бюджет, сначала нужно рассчитать точный процент, а затем сравнить его с суммами, которые рекомендует ФНС.

Расчет налоговой нагрузки


Чтобы рассчитать налоговую нагрузку своей компании по отдельным налогам, можно воспользоваться калькулятором или готовыми формулами. Все данные для формул нужно брать из декларации.

Налог на прибыльНалог на прибыль / Доход

НДС
Способ 1. Вычеты / Налоговая база
Способ 2. Вычеты / начисленный НДС

УСН и ЕСХН
Налог / Доход

ОСНО
(НДС + Налог на прибыль) / Выручка

В формулах нужно учитывать все налоги, которые платит предприниматель. Например, если торгуете вином, нужно также учитывать акцизы.

Когда рассчитаете показатели для своей компании, умножьте результат на 100. Так вы получите относительную величину нагрузки, которую использует ФНС для оценки налогоплательщиков. Теперь можно сравнить свои показатели с рекомендуемыми.

Налоговая нагрузка по отраслям


В разных отраслях бизнеса свой коэффициент нагрузки. Так получается, потому что рентабельность зависит от сферы деятельности. Например, если у вас магазин, то по мнению ФНС вы платите в бюджет примерно 3% от выручки, а если добываете уголь — больше 50%. При этом неважно, в каком регионе находится ваша организация.Чтобы посмотреть показатели для своей отрасли, скачайте таблицу с сайта ФНС или посмотрите таблицу в правовой базе «Консультант». Может оказаться, что вашей деятельности в таблице нет. В этом случае ФНС предлагает рассчитать коэффициент самостоятельно, опираясь на эту информацию:

– организации в сфере торговли платят не меньше 1%, а в других сферах — минимум 3%;

– процент вычетов по НДС не должен превышать 89% от суммы налогов.

Если ваша компания не попадает в эти границы, есть риск спровоцировать выездную проверку. В этом случае следует заранее подготовить объяснения для инспектора, почему вы платите так мало.

Стремление платить как можно меньше вполне понятно и даже законно — если не пользоваться сомнительными способами. Однако, одна из задач собственника — следить за показателями налоговой нагрузки и держать их в тех пределах, которые рекомендует ФНС. Иначе со стороны инспекторов к вашей компании будет повышенное внимание — вплоть до регулярных проверок и вызовов на допросы.
НДС Бухгалтерия