Консультация по снижению НДС


Блог НДС МИНУС

Безопасный вычет по НДС в 2020 году: как рассчитать сумму в зависимости от региона

А также для чего он нужен и как работает?
Налог на добавленную стоимость можно уменьшить, если работаете с компаниями, которые тоже платят НДС. Например, если закупаете сырье и производите товар на продажу. По закону можно уменьшать налог на любые суммы, однако есть негласная доля безопасного вычета. Если превысить долю, налоговая может заинтересоваться бизнесом, а это всегда некстати. Рассказываем, на какую сумму можно уменьшить налог конкретно в вашем регионе.

Доля вычетов НДС по регионам в 2020 году

По сумме вычета есть два правила, на которые ориентируется налоговая:

  • сумма не должна превышать 89% от налоговой нагрузки;

  • сумма не должна превышать средний процент вычета по региону.

В каждом регионе есть своя безопасная доля вычета. Налоговая публикует объем долей в отчете 1-НДС на официальном сайте. Чтобы узнать лимит, заходите на сайт и выбирайте свой регион — мы не публикуем полную таблицу, поэтому что данные постоянно меняются. Для сравнения приведем размеры безопасного вычета по нескольким регионам на начало 2020 года:

  • Санкт-Петербург — 89%

  • Севастополь — 81,12%

  • Ленобласть — 88,8%

  • Московская область — 88,42%

  • Сахалинская область — 71,95%

  • Югра — 64%

Если сумма вашего налогового вычета превышает эти проценты, это еще не значит, что к вам уже выехали с проверкой. И наоборот: если вы вычитаете налог ниже среднего уровня по региону, нет гарантии, что инспектор не заинтересуется вашим бизнесом.

Проценты по регионам нужны налоговой для ориентира. Если у инспектора будут подозрения, он сначала запросит подтверждающие документы, и только потом может нагрянуть с проверкой. Чтобы снизить риск проверки, старайтесь сверять счета-фактуры с контрагентами и не превышать средние значения.

Доля вычетов по НДС по Москве

Средняя московская доля соответствует рекомендуемому значению ФНС и составляет 88,99% — на сотую долю ниже рекомендованного уровня. Это данные на начало 2020 года, актуальную информацию смотрите на сайте налоговой.

Доли безопасного вычета НДС по годам

Каждый год налоговая устанавливает новый безопасный лимит. Например, если рассматривать Москву, то доли по годам за последние пять лет выглядели так:

  • 2016 год — 90,40%

  • 2017 год — 90,00%

  • 2018 год — 88,40%

  • 2019 год — 88,76%

  • 2020 год — 88,99%

Как видно, показатели меняются незначительно, но если у вас средний или крупный бизнес, то каждая сотая доля играет роль. Чтобы платить минимально возможный налог на добавленную стоимость, необходимо следить за лимитами каждый отчетный период.


Безопасная доля вычета для 3 квартала 2020 года

ФНС опубликует информацию о безопасной доле на третий квартал 2020 года в первый день квартала — 1 сентября. Поэтому материал этой статьи дополнится.

Как рассчитать вычет по НДС

Чтобы рассчитать безопасную сумму вычета, нужно ориентироваться на средний показатель и не превышать установленную норму в 89%. За сам факт превышения ничего не будет, но налоговая может заинтересоваться вашим бизнесом и запросить документы, которые подтверждают законность уменьшения суммы налога.

Формула расчета безопасного лимита простая:
Чтобы быстро рассчитать лимит, откройте декларацию по налогу на добавленную стоимость, зайдите в третий раздел и разделите значение из 190-й строки на сумму из 118-й строки. Умножьте результат на 100 — и получите ваш лимит. Старайтесь не выходить за рамки лимита, чтобы не провоцировать инспектора на проверки.
Андрей Варушкин
Редактор блога НДС Минус